①金利スワップ：異なる金利（固定と変動）のお金の交換
②通貨スワップ：異なる通貨（米ドル建債務と円）のお金の交換
コール：買う権利
プット：売る権利
①について変動金利のリスク解消が目的
- 契約時：デリバティブ取引により仕訳不要
- 利払時：例）変動金利５００円、固定金利６００円であったため１００円払う。 支払利息１００｜現金１００ 変動金利５００円、固定金利３００円であるため２００円受け取る。 現金２００｜支払利息２００
- 決算時：例）金利スワップの時価は１，０００円であった。 金利スワップ１，０００｜金利スワップ評価損益１，０００
- 決算日と利払時が相違する時：変動金利の見越しを行う。 当期末に変動金利３００円の支払い利息を見越した。 支払利息３００｜未払利息３００
