金利スワップ【簿記】vol.3

①金利スワップ：異なる金利（固定と変動）のお金の交換

②通貨スワップ：異なる通貨（米ドル建債務と円）のお金の交換

コール：買う権利

プット：売る権利

①について変動金利のリスク解消が目的

1. 契約時：デリバティブ取引により仕訳不要
2. 利払時：例）変動金利５００円、固定金利６００円であったため１００円払う。　　　　　支払利息１００｜現金１００　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　変動金利５００円、固定金利３００円であるため２００円受け取る。　　　　　　　　現金２００｜支払利息２００　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
3. 決算時：例）金利スワップの時価は１，０００円であった。　　　　　　　　　　　金利スワップ１，０００｜金利スワップ評価損益１，０００
4. 決算日と利払時が相違する時：変動金利の見越しを行う。　　　　　　　　　　　　　　　当期末に変動金利３００円の支払い利息を見越した。　　　　　　　　　　　　　　　　支払利息３００｜未払利息３００